Какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Какие отчеты сдает ооо


Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? 

ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников не возможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. 

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.  Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. 

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. 

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

РСВ-1 сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц — с 2017 года до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу “нулевки”, поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако 5 мая, посреди первой сдачи нового отчета, формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Сроки сдачи — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января включительно. Компании без сотрудников подают “нулевую” форму. 

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Взять подарок

www.b-kontur.ru

УСН, ОСНО и ЕНВД, нулевая, годовая

Отчетность для ОООЗаконодательство России обязывает все предприятия вести отчетность по свое деятельности и в определенные (установленные законодательством) сроки уплачивать все налоги.

Перечень сдаваемых документов и сроки исполнения обязанностей по передаче зависит от выбранной системы налогообложения, а также прочих факторов: необходимости лицензии, объема финансовых операции.

Отчетность ООО по УСН

Отчетность по УСНФинансовая отчетность ООО, работающих на упрощенной системе налогообложения, требует следующий перечень документов:

  • декларация по налогам,
  • сведения о сотрудниках,
  • 2 НДФЛ,
  • книга доходов и расходов организации.

Декларация по налогам за работу организации на УСН и книга учетов должны предоставляться в налоговый орган ежегодно до 31 марта.

2 НДФЛ компания обязана отправлять ежегодно до 1 апреля.

Форма РСВ–1 пенсионного фонда России передается за предыдущий год не позже 15 февраля следующего за ним года.

4–ФСС России следует предоставлять за каждый год не позднее 15 января нового отчетного года.

Для пенсионного фонда нужно подготовить следующие отчеты: персонифицированный и документ по РСВ 1 (оба документа нужно направлять каждый квартал).

Фонд социального страхования требуется ежеквартальное предоставление формы 4 ФСС.

Организациям, занимающимся работой в сфере добычи полезных ископаемых, распределении или производстве энергетических ресурсов (электричество) в первый рабочий день нового года следует принести сведения о производстве компании за предыдущий год по форме ПМ-пром.

В дополнение предприятие этого вида деятельности до 9 апреля каждого года должно предоставить справку по форме №2-МП, указывающую сведения об инновационных технологиях, применяемых в производстве и добыче.

Также в первый рабочий день нового отчетного года от организаций, которые работаю в сфере оптовых продаж и розничной торговли (распространяется и на компании осуществляющие торговлю автомобилями и мототранспортом, комплектующими к ним и расходными материалами), необходимо предоставление сведений об оборотах предприятия за предыдущий год по форме ПМ-торг.

Какие отчеты сдает ООО по ОСНО

Какие отчеты сдает ООО по ОСНОПо закону организации, работающие на ОСНО, должны в определенные сроки предоставить следующие виды документов в налоговую службу:

Декларация по налогам за имущество и баланс по 1 и 2 форме (отчет за год по прибыли организации и ее убытках) следует предоставить не позже 30 марта за прошлый год функционирования предприятия.

2 НДФЛ следует сдать в ФНС не позже 1 апреля нового рабочего года.

Сведения о численности сотрудников компании, а также декларацию по налогам на добавленную цену нужно предоставить до 20 января нового трудового года за предыдущий рабочий год.

Пенсионный фонд России требует предоставления персонифицированного учета (расчет по уплаченным и всем начисленным взносам по обязательному пенсионному страхованию), а также информацию по форме РСВ-1. Оба документа нужно подать до 1 февраля нового рабочего года за предыдущий рабочий период.

Что такое персональные данные?Что такое персональные данные в фокусе трудового законодательства? Это основа информационных отношений, которые возникают непосредственно между работником и работодателем.

Все до одного предприятия и организации в независимости от формы собственности – это операторы персональных данных, потому что они осуществляют их обработку. О том, что такое обработка персональных данных читайте здесь.

Органы статистики требуют предоставления информации о балансе, пояснительной записки и отчета о денежных прибылях компании и потерях не позднее 30 марта нового года за предыдущий рабочий год.

ФСС от предприятия на ОСНО требует предоставления справки с заявлением по поводу основного вида деятельности компании и процентного соотношения случаев травм на производстве до 15 апреля текущего года за прошлогодний период.

Также в ФСС предприятия до 14 января нового года обязаны предоставлять справку по бланку 4-ФСС.

Какие отчеты нужно сдавать ООО по ЕНВД

Какие отчеты нужно сдавать ООО по ЕНВДБухгалтерская отчетность ООО, которое работает на системе ЕНВД, обязана предоставить:

2 НДФЛ должна передаваться в налоговый орган до 1 апреля нового трудового года за предыдущий год.

Декларация по НДС составляется ООО только в том случае, если компания является агентом налоговой. Не позднее 20 января составленная декларация за предыдущий рабочий год передается в налоговую.

Декларация по ЕНВД предоставляется в ФНС не позднее 20 дней после отчетного квартала по форме КНД – 1152016.

Сведения о численности сотрудников нужно направить до 20 января, а заверенную книгу расходов до 31 марта нового года за предыдущий год работы компании.

Страховая служба требует предоставления трех наименований документов до 14 января:

  • отчет о количестве страховых сумм, которые были использованы организацией,
  • расчет по оплаченным и выставленным к оплате взносам в страховые компании,
  • а также информацию в любой форме (справка, заявление или записка), подтверждающую вид деятельности организации.

ООО на ЕНВД обязаны предоставить статистические данные по проделанной работе на предыдущий год в виде формы П-4 в органы сбора статистических данных.

Пенсионный фонд России требует предоставление (до 1 февраля нового рабочего года) всего одного документа – персонифицированного учета, отражающего оплату и выставленные к оплате счета для обязательного пенсионного страхования рабочего состава организации.

Нулевая отчетность ООО

Нулевая отчетностьВ том случае, если компания не производила каких-либо действий (не функционировала) за отчетный период, она обязана предоставить в налоговый орган нулевую отчетность, состоящую из различных пакетов документации в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Формы бухгалтерской отчетности ООО с упрощенной системой должны сдаваться в ФНС не позже 31 марта нового рабочего года при условии, что в прошлом году у предприятия не было деятельности.

Предприятию на УСН необходимо предоставить книгу доходов и расходов за предшествующий период и заверить ее в налоговом органе не позднее 31 марта.

Отчетность компаний на ЕНВД с отсутствием деятельности более сложна, чем для УСН. Им нужно предоставлять декларации за три квартала в период текущего и в начале нового года, до 20-х чисел апреля, июля, октября и января соответственно.

Нулевая отчетность на ОСНО передается в налоговую по истечению каждого квартала, где заполняется только первая страница декларации.

Организации, которые решили остановить работу предприятия, но решили не выяснять, какую отчетность сдает ООО при нулевом балансе, рискует получить штрафы за непредоставление нулевых деклараций.

Особенности годовой отчетности ООО

Особенности годовой отчетностиПредприятия, работающие на УСН, раньше освобождались от составления и ведения бухгалтерского учета, но с начала 2013 года вступил в силу закон, требующий ведение учета для таких организаций.

Примечание. Новый закон не поясняет дату начала составления бухгалтерского учета, из чего следует, что все организации должны его предоставить в 2014 году, если они осуществляли свою деятельность в 2013 году.

Формирование же учета тем, кто на упрощенной системе, придется делать из баланса организации и отчетов по прибыли. Кроме бухгалтерского учета, придется составить приложения, в которых следует указывать наиболее важные элементы, позволяющие разъяснить сложные ситуации и оценить финансовое положение предприятия.

Если организация не осуществляла заполнение бухгалтерского учета на протяжении 2012 года, в бухгалтерском балансе ей нужно отражать только нематериальные активы и основные средства.

Виды проверочных мероприятийДля проведения плановых проверочных мероприятий составляется специальный график проверки охраны труда. Во время проверки инспекторы могут свободно перемещаться по любым служебным помещениям изучаемой фирмы или предпринимателя.

Роспотребнадзор – это организация, которая следит за санитарным состоянием всех предприятий в нашей стране независимо от вида услуг, оказываемых организацией, будь то общественное питание или промышленный объект. О графике проверок Роспотребнадзора читайте тут.

Налоговый кодекс РФ обязывает все предприятия ООО, работающие по ЕНВД, ОСНО и УСН кроме ежеквартальных отчетов (если предусмотрены) предоставлять годовую отчетность, которая отражает работу компаний и позволяет оценить уровень роста экономической ситуации в регионах и России в целом.

Несоблюдение установленных правил и сроков подачи годовой отчетности грозит штрафными санкциями со стороны различных инстанций.

Читайте так же:

  • Налоговая отчетность при уснНалоговая отчетность при усн Грамотная отчетность в налоговую при УСН позволяет предприятию уменьшить издержки на работу с документацией и сосредоточиться на производственном процессе. Упрощенная система […]
  • Декларация по УСНДекларация по УСН Декларация - это отчёт налогоплательщика, который использует схему УСН, утверждённую НК РФ. Специализированный налоговый режим, который задействуется добровольно, по инициативе […]

tvoi.biz

Отчетность ООО на ОСНО — Контур.Экстерн

У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно существенный. Отчеты нужно сдавать периодически в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Отчетность при ОСНО в 2018 году можно условно поделить на налоговую (основная часть), бухгалтерскую и отчетность в фонды.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

По экземпляру такой отчетности нужно вручить представителям ФНС и Росстата. Бухгалтер ООО вправе представить отчетность как в бумажном виде, так и в электронном.

За 2017 год нужно сдать отчетность до 31.03.2018 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Заполняйте и отправляйте отчетность вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном. Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Налоговая отчетность ООО на ОСНО

Налоговая отчетность включает в себя декларации, справки и различные расчеты налогов.

НДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу нужно составлять и сдавать ежеквартально. Успеть «сдаться» нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.

В общем случае декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 28-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет по прибыли нужно отправить до 28.03.2018 включительно.

Если ООО выплачивает какие-либо доходы физическим лицам, отчетность компании дополняется формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ подлежит сдаче один раз в год — до 1 апреля.

6-НДФЛ сдается чаще — один раз в квартал. За I квартал  сдать форму нужно до 03.05.2018, за полугодие — до 31.07.2018, за девять месяцев — до 31.10.2018/а. 6-НДФЛ за 2017 год нужно успеть направить в инспекцию до 02.04.2018.

В 2017 году у ООО на ОСНО появилась новая обязанность — сдавать в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 30-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Если есть объект, декларацию сдают. Например, если есть на балансе автомобиль, нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Аналогичная схема действует и с имуществом, и с землей.

Отчетность в фонды ООО на ОСНО

По взносам на травматизм нужно отчитываться в ФСС. Для этого создана форма 4-ФСС. Электронная подача осуществляется до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Если ООО сдает бумажный вариант, нужно отчитаться на пять дней раньше сроков, предусмотренных для электронного способа.

Раз в год в ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения фонд ждет ровно до середины апреля — до 15-го числа.

В ПФР до 15-го числа каждого месяца нужно направлять форму СЗВ-М.

До 01.03.2018 нужно сдать СЗВ-СТАЖ.

Отчетность на ОСНО справочного характера

Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат. Конкретный перечень форм у каждого ООО свой. Узнать подробнее об обязательных отчетах можно в территориальном отделении органов статистики.

Раз в год в ФНС нужно сдавать отчет, в котором нет данных о налогах. Речь о сведениях о среднесписочной численности. Подать информацию нужно на утвержденном бланке до 20 января.

Новичкам рынка следует подать сведения о численности в следующем месяце после регистрации. Сделать это нужно до 20-го числа. Например, ООО «Вектор» зарегистрировалось 06.04.2018, сведения о численности нужно направить в налоговую инспекцию до 20.05.2018.

ООО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности даже на один день приведет к штрафам. Сроки отчетности могут меняться в начале года, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности. 

www.kontur-extern.ru

Отчетность ООО на УСН в 2018 году: какую отчетность сдает, порядок формирования и сроки сдачи, нулевая отчетность

Виды отчетности

После регистрации организации в ИФНС, учредители вправе выбрать систему налогообложения, которую общество будет применять. Если такого документа подано не было, компания переходит на ОСН. В большинстве случае, субъекты малого бизнеса переходят на УСН или «упрощенку».

Согласно распространенному мнению, УСН представляет самый простой налоговый режим, применяя который налогоплательщик освобождается об большого числа налогов и подготовки сложной документации.

После перехода ООО на УСН отчетность оформляется и сдается ежегодно до 30 апреля нового периода. Основной формой отчета является декларация по единому налогу УСН.

Форма бланка декларации по УСН утверждена соответствующим приказом ИФНС РФ ММВ-7-3/99 от 26.02.2016. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по УСН]. Формирование отчета происходит на основании данных бухгалтерского учета, который коммерческие организации обязаны вести в течение года. Отчетность ООО на УСН в 2017 году заполняется в соответствии с основными правилами:

Уважаемые посетители портала «Бизнес саппорт»!

Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Заполняются сведения о самой организации – название ИНН, КПП. Указываются реквизиты ИФНС и отчетный период на странице 1.
  2. В разделе 2.1.1 (по ставке 6%) прописываются размеры доходов, полученных за каждый квартал, налоговая ставка для исчисления суммы к уплате и результат расчета. Т.к. в ООО имеются наемные работники и за них уплачиваются страховые взносы по добровольному страхованию или временной нетрудоспособности, компания имеет право уменьшить налоговую базу на сумма платежа, но не более, чем на 50%.
  3. Ставка налога определяется в зависимости от вида «упрощенки»: 6% — «доходы» или 15% — «доходы минус расходы».
  4. В разделе 2.2. указываются доходы и расходы полученные за год поквартально, для исчисления платежа по ставке 15%.

При наличии дополнительных факторов, налогоплательщик оформляет дополнительные бумаги. Например, по транспортному и земельному налогам подаются соответствующие декларации.

Являясь юридическим лицом, общество с ограниченной ответственностью должно сдавать и бухотчетность.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН представляет собой бухгалтерский баланс и прилагающиеся расчеты: о прибылях и убытках, о финансовых итогах. Сдается пакет документов до 30 марта. Надо сказать, что если организация относится к числу субъектов малого бизнеса, она может быть освобождена от предоставления бухгалтерской документации в полном объеме и сдавать упрощенную форму бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Нулевая отчетность ООО также должна быть представлена в ИФНС.

Кроме декларации по налогу ООО оформляет и сдает в ИФНС, а также во внебюджетные фонды следующие отчеты:

  • 2-НДФЛ – отчет по начислению и уплате подоходного налога в размере 13% от заработной платы, предоставляется до 1 апреля следующего года. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 2-НДФЛ];
  • сведения о среднесписочной численности наемных работников за прошедший год – до 20 января следующего отчетного периода;
  • в ФСС организации обязаны предоставить раз в квартал отчет по форме ФСС-4, где указывается зарплата сотрудников и начисляются обязательные взносы. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета по форме ФСС-4]. Сдается отчет до 15 числа, следующего за отчетным периодом месяца;
  • квартальная отчетность ООО УСН 2017 года в ПФР представляется по форме РСВ -1, с начислением зарплаты и страховых взносов, а также их уплатой. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета по форме РСВ-1]. Срок сдачи определяется пенсионным фондом.

Способы предоставления отчетности

Для организаций предусмотрено предоставление декларации несколькими способами:

  • при помощи специальной системы, обеспечивающей электронный обмен документацией. Налогоплательщик оформляет отчет, направляет его на проверку в ИФНС и получает соответствующий протокол. Такой способ позволяет экономить время, исключив посещение налоговой инспекции. Если будет необходим отчет на бумажном носителе, то потребуется распечатать декларацию и обратиться в ИФНС за получением отметки с протоколом о принятии отчета;
  • во время личного посещения ИФНС бухгалтер организации (или иное уполномоченное лицо) обязан предоставить бумажный вид отчета, где, в случае принятия ставится отметка;
  • допускается направление отчетности по почте, однако, декларация должна быть записана на электронный носитель и распечатана в бумажном варианте. К пакету документов прилагается опись содержимого и уведомление о доставке.

Документация должна быть предоставлена точно в указанные выше периоды, согласно установленным по календарю дат. При нарушении срока сдачи декларации на ООО будут наложены штрафные санкции.

Пример по предоставлению отчетности на УСН

Общество с ограниченной ответственностью «Автоника» работает на УСН. В компании числится 14 сотрудников. Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 25.08.2016 участниками ООО «Автоника» являются: Паршиков А.В. с долей в уставном капитале общества, равной 67% и Лопатин Р.И. — 33%.

Лопатин обратился к ООО «Автоника» с запросом N 2 от 23.07.2016 с требованием об ознакомлении и предоставлении надлежащим образом заверенных копий сведений и документов бухгалтерского учета.

В ответе на запрос ООО «Автоника» сообщило, что в связи с поступившим запросом, наличием корпоративного конфликта в обществе назначена комиссия по инвентаризации наличия и сохранности запрашиваемой документации.

Поскольку требования Лопатина о предоставлении возможности ознакомиться с документами, указанными в запросе документов не были исполнены, он обратился в арбитражный суд с иском.

В суде ответчик (ООО) возражал против удовлетворения исковых требований, ссылаясь на то, что применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), в связи с чем ежемесячные регистры бухгалтерского учета предоставлению не подлежат, поскольку их составление обществами, применяющими УСН, не предусмотрено.

Тем не менее, суд стал на сторону истца, отметив, что сам по себе факт нахождения общества на УСН не может освобождать его от обязанности составлять и представлять участникам в случаях, установленных законом, такие документы финансовой отчетности, как годовой отчет о деятельности общества и годовой бухгалтерский баланс с приложениями к нему, поскольку, в противном случае участники общества лишаются законного права на осуществление контроля за хозяйственной деятельностью общества и права на управление делами общества.

Заключение

В завершение написанного можно сделать следующие выводы, какую отчетность сдает ООО на УСН и как она предоставляется:

  1. Отчетность на УСН представляет собой соответствующую декларацию, которая предоставляется в ИФНС ежегодно.
  2. Помимо декларации по УСН, компании должны сдавать и другие формы отчетности.
  3. Формирование и заполнение деклараций происходит на основании данных бухгалтерского учета, который хозяйственные общества обязаны вести весь год, руководствуясь существующими правилами.
  4. Сроки сдачи отчетности устанавливаются в соответствии с налоговым календарем.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности ООО на УСН

Вопрос: Здравствуйте, я учредил ООО, занимаюсь недвижимостью. Недавно подал заявление о переходе на «упрощенку». Во время работы оформляю с отдельными гражданами договора на оказание ряда услуг. Поскольку работников как таковых у меня нет, я полагаю, что и отчетность по ним сдавать мне нужно. Так ли это? Не получу ли я потом штраф?

Ответ: Здравствуйте. Согласно действующему налоговому кодексу, при переходе на УСН вы автоматически становитесь плательщиком единого налога. Там же в налоговом законодательстве указано, что при наличии наемных работников налоговый агент обязан представлять все дополнительные отчеты в ИФНС и внебюджетные фонды.

В отношении вас налоговики могут инициировать проверку и через суд доказать, что заключенные вами договоры с отдельными гражданами по факту являются трудовыми правоотношениями. Такие случаи не редкость. Очень часто предприниматели и организации прибегают к подобным способам ухода от налогов – оформление договоров ГПХ. И очень часто решение суда в итоге не в их пользу.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Сохраните статью себе!

busines-suport.ru

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО? Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность. Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

 

Ликвидация ООО — сущность процесса

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

Итоги

 

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

  • составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
  • содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
  • утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать. Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании. Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения. Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета. Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

nalog-nalog.ru

Налоговая отчетность ООО - Бухгалтерские услуги

Какие документы и отчеты необходимо сдавать ООО? Все зависит от формы налогообложения, которую выбрало предприятие при регистрации.

При создании организации всегда возникает вопрос о выборе соответствующей системы налогообложения. Желательно знать, какие режимы сегодня существуют, чтобы определиться с оптимальным для конкретного предприятия. Тогда налоговый и бухгалтерский учет будет вести максимально просто. Каждый руководитель фирмы должен знать, какую отчетность и когда необходимо сдавать.

Зависит количество отчетов и их формы от системы налогообложения, на которой работает предприятие, а также от масштабов деятельности. Выбор этой системы осуществляется на этапе регистрации бизнеса. По умолчанию всем ООО устанавливается общее налогообложение. Но существуют и упрощенные системы. Они предполагают облегченную версию ведения бухгалтерского и налогового учета. Это УСН и ЕНВД. На упрощенную систему налогообложения можно перейти сразу, еще при регистрации ООО. Для этого достаточно предоставить в налоговую соответствующее заявление. ЕНВД выбрать нельзя. Эта система налогообложения применяется к определенным видам деятельности. Преимущества ЕНВД в низкой налоговой ставке, простоте учета, предельной прозрачности. На этой системе можно запланировать количество отчисляемого налога. Недостатками ЕНВД является необходимость сдавать отчетность ООО в полном объеме, обязательный раздельный учет доходов и расходов, определенные ограничения для применении системы.

Если вид деятельности не предполагает ЕНВД, сделать выбор необходимо между ОСНО и УСН. Преимущество первого варианта в расчете налога с чистого дохода, отсутствие необходимости уплаты налогов при приостановлении деятельности, нет ограничений по численности наемных работников и прибыли. УСН привлекательна тем, что налоговая отчетность ООО предельно проста, налоговые ставки по сравнению с ОСНО ниже, нет необходимости в НДС, возможность получения льготного тарифа. Недостатки общей системы в трудоемкой бухгалтерии, большом количестве форм отчетов как налоговых, так и статистических. Недостатки УСН: сотрудничать с такими ООО невыгодно тем, кто ведет деятельность на ОСНО из-за НДС. Также существуют определенные риски наступления обстоятельств, когда применить упрощенку становится невозможно.

Каждый режим предписывает определенные формы, сроки сдачи отчетности. В текущем году ООО на общей системе налогообложения необходимо сдавать в инспекцию ФНС Декларацию по НДС, транспортному налогу, налогу на прибыль, имущество. Также обязательно предоставление сведений о численности сотрудников. Сдают бухгалтера таких ООО и баланс, 2-НДФЛ. Сроки сдачи отчетности указаны в соответствующих законодательных актах. В Пенсионный фонд предприятия на ОСНО сдают Форму РСВ-1 и Персонифицированный учет. Сроки: 15 февраля. Также необходимо сдавать определенные формы отчетности в органы статистики. Это баланс, пояснительная записка, отчет о прибылях и убытках. Срок: 30 марта.

ООО на ЕНВД сдают гораздо меньше отчетов. Для ИФНС — сведения о численности сотрудников, декларация по транспортному налогу и НДС. Первый документ и данные по НДС сдаются до 20 января, транспортный налог – 1 февраля. Декларация по ЕНВД должна быть предоставлена в ИФНС 20 января. 2-НДФЛ и заверенная книга расхода/дохода – 2 апреля. В Пенсионный фонд сдается Форма РСВ-1, в органы статистики – данные по форме П-4. Кроме этого, и для ООО на ОСНО, и для тех, кто на ЕНВД, необходимо сдавать отчетность в ФСС.

Предприятия на упрощенной системе сдают в ИФНС среднесписочную численность сотрудников, декларации по транспортному и единому налогу, 2-НДФЛ, книгу доходов/ расходов. В ПФ: Форму РСВ-1 и Персонифицированный учет. В ФСС: отчет по форме 4 и данные по основной деятельности. В органы статистики — данные по форме П-4. Сроки аналогичны ОСНО и ЕНВД.

Все цены на оказываемые услуги нашей компанией можно посмотреть здесь

www.konsaltingpremium.ru

Отчетность ООО на ОСНО в 2018 году: какую отчетность сдает, сроки предоставления, нулевая отчетность

Виды отчетности

Компания, получившая официальный статус налогоплательщика, автоматически принимает на себя обязательства по уплате определенных видов налогов и предоставлению в налоговую инспекцию необходимых отчетов.

После регистрации предприятие находится на общем режиме налогообложения и в связи с этим обязано уплачивать все соответствующие налоги. Отчетность ООО на ОСНО в 2017 году представлена следующими видами документов:

  1. Декларация по НДС, которая подается ежеквартально до 20 числа. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по НДС];
  2. Справки и реестр 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 2-НДФЛ];
  3. Отчет по форме 6-НДФЛ, формируется и сдается ежеквартально, до окончания следующего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец отчета 6-НДФЛ].

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО в ФНС:

Уважаемые посетители портала «Бизнес саппорт»!

Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • отчет по прибыли — ежеквартально, до 28 числа;
  • бухгалтерская отчетность (баланс и отчет по прибылям и убыткам) – годовой отчет, предоставляется до 30 марта;
  • транспортная и земельная декларации – до 1 февраля, раз в квартал;
  • отчет по налогу на имущество сдается каждый квартал.

Последние виды отчетности предоставляются только в том случае, если у компании имеются объекты подлежащие налогообложению: транспорт, имущество или земельный участок, которые числятся на балансе предприятия.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО также может иметь место и предоставляется в ИФНС на общих основаниях. Следует заметить, что нулевой считается отчетность, в которой заполнены все сведения о компании, однако, данные о деятельности предприятия, оборотах, начислении и выдаче заработной платы сотрудникам отсутствуют.

Срок и место сдачи отчетности

Каждый из указанных отчетов должен быть подан согласно порядку, установленному действующим налоговым законодательством. Сроки подачи деклараций и расчетов прописываются в специальном бухгалтерском календаре. Нарушение утвержденных дат, может привести к наложению штрафных санкций в виде денежного взыскания или путем блокирования расчетных счетов организации в банке.

Сдача отчетности ООО на ОСНО в 2017 году осуществляется по месту постановки предприятия на учет. При подаче отчетов в другое отделение ИФНС они не будут считаться предоставленными.

Способы предоставления отчетности

Отчетность ООО на ОСНО может быть передана представителем компании на проверку в налоговую службу несколькими способами:

  1. При личном посещении инспекции. Документация передается в печатном виде, с дублированием отчета на съемном электронном носителе. В итоге представитель ООО получает отчет с отметкой о принятии.
  2. По почте. Представитель компании может отправить отчет по почте, с уведомлением и описью вложения. Отчет также распечатывается и сохраняется в электронном виде на съемном носителе. Датой предоставления документации будет день отправления письма, а подтверждением отправки станет почтовая квитанция, опись вложения и уведомление.
  3. Электронным способом. В этом случае отчетность передается при помощи специально созданной системы электронного обмена документами между ИФНС и налогоплательщиками. Чтобы воспользоваться данным вариантом, необходимо оформить электронную цифровую подпись, получить специальное программное обеспечение и зарегистрироваться в системе. Итогом предоставления отчетности станет уведомление о принятии документации, полученное в результате подачи отчета.

Согласно действующему законодательству, компании, имеющие свыше 25 наемных сотрудников, обязаны предоставлять налоговую отчетность исключительно в электронном виде.

Процесс оформления и предоставления отчетности, содержит в себе следующие этапы:

  1. При помощи программного обеспечения (программа «Налогоплательщик»), которое можно скачать на официальном сайте ИФНС  или получить в отделении налоговой службы формируется и заполняется определенный вид отчетности.
  2. После заполнения и проверки, электронный файл отчета копируется на съемный носитель, а бумажный вариант распечатывается в двух экземплярах. Документы подписываются, заверяются печатью.
  3. Отчетность подается в инспекцию по месту регистрации компании.
  4. Уполномоченное лицо, получает второй экземпляр отчетности с отметкой о сдаче. Только после этого отчетность считается сданной.

Пример по предоставлению отчетности ООО на ОСНО

Ирина получила свидетельства о постановке компании на учет. После этого девушка воспользовалась одним из способов подачи налоговой отчетности и направила отчет по НДС в ИФНС по почте 18 числа.

Через три месяца Ирина получила уведомительное письмо о наложении штрафных санкций в виде блокировки расчетного счета в банке. Когда девушка обратилась в ИФНС для разъяснений, сотрудник инспекции ей пояснил, что никакой деклараций не поступало, а значит, отчет считается несданным.

Ирина предоставила в ИФНС уведомление о получении сотрудником инспекции отправленного письма, опись вложения и квитанцию об отправки. В результате сотрудник службы повторно запросил декларацию, а все штрафные санкции с компании были сняты, в связи со своевременным отправлением отчетов. В свою очередь, сотрудник, допустивший оплошность в работе с документами налогоплательщиков, был привлечен к дисциплинарной ответственности.

Заключение

В итоге можно сформулировать несколько выводов:

  1. Компании, применяющие ОСНО, обязаны предоставлять в ИФНС определенные виды отчетности.
  2. Для каждой декларации и расчета установлены свои сроки подачи. Одни отчеты подаются поквартально, другие являются годовой отчетностью.
  3. Расчеты и декларации, не содержащие сведений о результатах деятельности компании, называются нулевой отчетностью. Такие документы также должны быть поданы в ИФНС во время отчетного периода.
  4. Существует несколько способов подачи обязательной отчетности: лично, по почте, электронным способом.
  5. При численности штата свыше 25 человек, предприятие обязано предоставлять отчетную документацию исключительно в электронном варианте.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности ООО на ОСНО

Вопрос: Здравствуйте, я бухгалтер в ООО. Раньше я сдавала за физических лиц только отчет по форме 2-НДФЛ, заполняя на каждого личные сведения, ежемесячные зарплатные начисления и исчисленный подоходный налог.

Сегодня мне пришел штраф, с указанием, что я не представила отчет по форме 6-НДФЛ. Подскажите, что это за отчет такой, когда он был введен и является ли он обязательным для компаний, находящихся на общем режиме налогообложения? Каковы сроки подачи данного отчета?

Ответ: Здравствуйте. Отчетность по форме 6-НДФЛ была введена в 2016 году. Теперь компании и предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны предоставлять в ИФНС такие отчеты.

В данном документе указывается общий фонд расходов, оплаченный работодателем своим работникам, а также вознаграждение, передаваемое физическим лицам в качестве доходов.

Некоторые вопросы по заполнению и предоставлению 6-НДФЛ, раскрыты в приказе ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 и в письме № БС-4-11/19829 от 13.11.15. Кроме этого, условия заполнения расчета прописаны в ст. 80 НК РФ.

Что касается сроков подачи отчета, то данный документ представляет собой квартальную отчетность, которая должна быть передана на проверку не позднее окончания месяца, следующего за отчетным периодом:

  • за 2016 г. — не позднее 03.04.2017;
  • за 1 квартал 2017 г. — не позднее 02.05.2017;
  • за 1 полугодие 2017 г. — не позднее 31.07.2017;
  • за 9 месяцев — не позднее 31.10.2017.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Сохраните статью себе!

busines-suport.ru